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【題干】某建筑公司為增值稅一般納稅人并兼有一般計稅應稅收入與簡易計稅收入，20×6年12月購進原材料，取得增值稅專用發票注明價款500萬元、稅額85萬元，無法區分用于一般計稅應稅項目與免稅項目數量;20×6年12月提供建筑服務開具普通發票，包括一般計稅收入1110萬元、簡易收入103萬元。假設無其他業務發生，該建筑公司12月應繳納的增值稅為( )萬元。
【選項】
A.113
B.28
C.35.73
D.32.73
【參考答案】C
【答案解析】該公司12月應繳納的增值稅額計算如下：
(1)一般計稅銷售額=1110÷(1+11%)=1000(萬元)
(2)簡易計稅銷售額=103÷(1+3%)=100萬元
(3)可抵扣進項稅額=85×1000/(100+1000) =77.27(萬元)
(4)該公司12月應繳納的增值稅額=1000×11%-77.27+100×3%=35.73(萬元)
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