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【題干】甲公司持有乙公司40%股權，與丙公司共同控制乙公司的財務和經營決策。甲公司對乙公司的長期股權投資系甲公司2015年1月1日購入，其初始投資成本3000萬元，當日乙公司凈資產的公允價值為8500萬元。甲公司擬長期持有乙公司股權。甲公司2015年實現利潤總額為8000萬元，權益法確認投資收益為200萬元，甲公司和乙公司所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，甲公司下列表述中正確的有( )。
【選項】
A. 2015年12月31日長期股權投資的賬面價值為3600萬元
B. 長期股權投資產生的應納稅暫時性差異不確認遞延所得稅負債
C. 長期股權投資不產生暫時性差異
D. 2015年度應交所得稅為1850萬元
【參考答案】ABD
【答案解析】對初始投資成本進行調整的金額=8500×40%-3000=400萬元，長期股權投資的賬面價值=3000+400+200=3600萬元，選項A正確;權益法下，如果企業擬長期持有被投資企業股份，那么長期股權投資賬面價值與計稅基礎產生的暫時性差異不確認遞延所得稅，所以選項B正確，選項C錯誤;2015年度應交所得稅=(8000-400-200)×25%=1850萬元，所以選項D正確。
【知識點】 長期股權投資權益法所得稅的核算
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