注會稅法被很多考生稱之為“碎”法，這對考生的記憶力提出新的挑戰，考生必須全面復習，摒棄死記硬背，要努力做到知其意、明其理，并學會舉一反三。

注會稅法考生必須在做練習方面有切實行動，習題演練是適應考試的必要步驟。CPA稅法考生平時多做練習是至關重要的。盡管習題不是考題，但可以讓考生增加對考試的適應性，而且習題中貫穿大量的重要考點，通過習題練習可以發現復習死角。別忘了用注會機考模擬訓練營去練習自己的答題速度，合理分配考試時間。

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注冊會計師每日一練題目都是北京注協培訓網專業團隊老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。　　

2024注會《稅法》每日一練

位于市區的醫藥行業上市公司甲為增值稅一般納稅人。

2020年2月甲企業進行2019年所得稅匯算清繳時聘請了某會計師事務所進行審核，發現如下事項： 

（2）6月采用支付手續費方式委托乙公司銷售藥品，不含稅價格為3 000萬元，成本為   2 500萬元，藥品已經發出；截止2018年12月31日未收到代銷清單，甲企業未對該業務進行增值稅和企業所得稅相應處理。

（其他相關資料：2018年各月月末“應交稅費-應交增值稅”科目均無借方余額，2018年企業藥品銷售適用增值稅稅率2018年4月30日之前為17％，5月1日以后適用16％。）

要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。

（2）業務（2）中企業增值稅和所得稅處理是否正確并說明理由。

【參考答案】 

（2）企業增值稅處理錯誤，所得稅處理正確，委托代銷貨物，未收到代銷清單180天應視同銷售。

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