審計目標

財務報表認定

確定被審計單位資產負債表的貨幣資金項目中的庫存現金在資產負債表日是否確實存在

存在

確定被審計單位所有應當記錄的現金收支業務是否均已記錄完畢，有無遺漏

完整性

確定記錄的存貨現金是否為被審計單位所擁有或控制

權利和義務

確定庫存現金以恰當的金額包括在財務報表的貨幣資金項目中，與之相關的計價調整已恰當記錄

計價和分攤

確定庫存現金是否已按照企業會計準則的規定在財務報表中做出恰當列報

列報

審計程序

審計目標

1、核對庫存現金日記賬和總賬的余額是否相符，檢查非記賬本位幣的庫存現金的折算匯率及折算金額是否正確

計價和分攤

2、監盤庫存現金

存在、完整性、權利和義務、計價和分攤

3、分析被審計單位日常庫存現金余額是否合理，是否存在大額未繳存的現金

完整性、計價和分攤

4、抽查大額庫存現金收支

存在、完整性、計價和分攤

5、抽查資產負債表日前后若干天的一定金額以上的現金收支實施截止測試

存在、完整性、計價和分攤

6、檢查庫存現金是否在財務報表中做出恰當列報

與列報相關的認定