審計目標

財務報表認定

資產負債表中記錄的應收賬款是存在的

存在

所有應當記錄的應收賬款均已記錄

完整性

記錄的應收賬款由甲公司擁有或控制

權利和義務

應收賬款以恰當的金額包括在財務報表中，與之相關的計價調整已恰當記錄

計價和分攤

應收賬款已按照企業會計準則的規定在財務報表中做出恰當的列報

列報

審計程序

審計目標

1、取得或編制應收賬款明細表

計價和分攤

2、檢查涉及應收賬款的相關財務指標

存在、完整性、計價和分攤

3、獲取或編制應收賬款賬齡分析表

計價和分攤

4、對應收賬款進行函證

存在、權利和義務、計價和分攤

5、對未函證應收賬款實施替代審計程序，以驗證應收賬款的真實性

存在

6、確定已經收回的應收賬款金額

存在

7、檢查壞賬的確認與處理

計價和分攤

8、抽查有無不屬于結算業務的債權

存在

9、檢查銀行存款的貼現、質押或出售

權利和義務

10、對應收賬款實施關聯方及其交易審計程序

存在、完整性、權利和義務、計價和分攤

11、確定應收賬款的列報是否恰當

與列報相關的認定