稅法與其他法律的關系
（一）稅法與《憲法》的關系
區別 | 憲法是我國的根本大法，是制定所有法律、法規的依據和章程。 |
稅法是國家法律的組成部分，當然也是依據憲法的原則制定的。 | |
聯系 | 《憲法》第 56 條規定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”。 |
《憲法》第 33 條規定：“中華人民共和國公民在法律面前一律平等”。 |
【例題 4-單選題】下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是（ ）。
（2009 年）
A. 《中華人民共和國憲法》
B. 《中華人民共和國民法通則》
C. 《中華人民共和國個人所得稅法》 D.《中華人民共和國稅收征收管理法》
(二)稅法與民法的關系：
區別 | 民法調整方法的主要特點是平等、等價、有償。 |
稅法調整方法要采用命令、服從的方法。 | |
聯系 | 1. 當稅法的某些規范同民法的規范基本相同時，稅法一般援引民法條款。 2. 當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規范為準則。 |
例如，兩個關聯企業之間，一方以高進低出的價格與對方進行商業交易，然后再以其他方式從對方取得利益補償，以達到避稅的目的。
(三)稅法與刑法的關系：
區別 | 刑法是關于犯罪、刑事責任與刑罰的法律規范的總和。 |
稅法則是調整稅收征納關系的法律規范，其調整的范圍不同。 | |
聯系 | （1） 稅法和刑法對于違反稅法都規定了處罰條款。 （2） 違反了稅法，并不一定就是犯罪。 （3） 但違反稅法情節嚴重者則要承擔刑事責任，給與刑事處罰。 |
（四）稅法與《行政法》的關系
區別 | 行政法大多為授權性法規。 |
稅法是義務性法規。 | |
聯系 | 稅法具有行政法的一般特性。 |
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