目標

交流信息，分享見解

內容

（1）被審計單位面臨的經營風險

（2）財務報表容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式，特別是由于舞弊導致重大錯報的可能性

人員

關鍵成員、擁有信息技術或其他特殊技能的專家

【注意】

并非所有成員每次都參加

時間和方式

持續交換，并在整個審計過程中保持職業懷疑，警惕可能發生重大錯報的跡象，并對這些跡象進行嚴格追蹤

行業狀況

行業地位

↓

行業具體情況

↓

判斷有無重大錯報風險

①所處行業的市場供求與競爭，包括市場需求、生產能力和價格競爭

②生產經營的季節性和周期性

③與被審計單位產品相關的生產技術

④能源供應與成本

⑤行業的關鍵指標和統計數據

法律環境及監管環境

①國家對某一行業的企業是否有特殊的監管要求（如對銀行、保險等行業的特殊監管要求）

②是否存在對新出臺的法律法規，對被審計單位有何影響

③國家貨幣、財政、稅收和貿易等方面政策的變化是否會對被審計單位的經營活動產生影響

④與被審計單位相關的稅務法規是否發生變化

其他外部環境

①當前宏觀經經濟狀況及未來發展趨勢

②目前經濟狀況對被審計單位經濟活動的影響

③匯率波動或全球市場力量對被審計單位的經營活動的影響

【提示】

總結的4點包括：總體經濟情況；利率；融資的可獲得性；通貨膨脹水平或幣值變動。

計算機硬件制造

市場和競爭以及技術進步的情況

金融機構

宏觀經濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經濟政策

化工等產生污染的行業

相關環保法規

【提示】

了解的重點在對被審計單位的經營活動可能產生重要影響的關鍵外部因素以及與前期相比發生的重大變化上。