審計(jì)計(jì)劃

1.初步業(yè)務(wù)活動
2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃
3.重要性

風(fēng)險(xiǎn)識別和評估

1.風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論
2.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境
3.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
4.評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

1.針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施
2.針對認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序
3.控制測試
4.實(shí)質(zhì)性程序

銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

1.銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)
2.銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
3.銷售與收款循環(huán)的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制
5.銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

采購與付款循環(huán)的審計(jì)

1.采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)
2.采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
3.采購與付款循環(huán)的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制
5.采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)
2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.測試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制
5.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

貨幣資金的審計(jì)

1.貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)
2.貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)活動和相關(guān)內(nèi)部控制
3.貨幣資金的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
4.測試貨幣資金的內(nèi)部控制
5.貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序

對特殊事項(xiàng)的考慮

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任
2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮
3.注冊會計(jì)師與治理層的溝通
4.前任注冊會計(jì)師和后任注冊會計(jì)師的溝通
5.利用內(nèi)部審計(jì)工作
6.利用專家的工作

對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

1.與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念
2.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計(jì)師的目標(biāo)
3.集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持
4.了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境
5.了解組成部分注冊會計(jì)師
6.重要性
7.針對評估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施
8.合并過程
9.與組成部分注冊會計(jì)師的溝通
10.評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性
11.與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)

1.審計(jì)會計(jì)估計(jì)
2.關(guān)聯(lián)方的審計(jì)
3.考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)
4.首次接受委托時對期初余額的審計(jì)

信息技術(shù)對審計(jì)的影響

1.信息技術(shù)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的影響
2.信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的測試及測試結(jié)果的應(yīng)對
3.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用
4.數(shù)據(jù)分析在審計(jì)中的運(yùn)用

完成審計(jì)工作

1.審計(jì)完成階段的工作
2.期后事項(xiàng)
3.書面聲明

審計(jì)報(bào)告

1.審計(jì)意見的形成
2.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容
3.在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)
4.非無保留意見審計(jì)報(bào)告
5.在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段
6.比較信息
7.注冊會計(jì)師對其他信息的責(zé)任

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

1.計(jì)劃審計(jì)工作
2.自上而下的方法
3.測試控制的有效性
4.企業(yè)層面控制的測試
5.業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試
6.內(nèi)部控制缺陷評價(jià)
7.出具審計(jì)報(bào)告

質(zhì)量控制

1.質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
2.相關(guān)職業(yè)道德要求
3.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持
4.人力資源
5.業(yè)務(wù)執(zhí)行
6.監(jiān)控

職業(yè)道德

1.職業(yè)道德基本原則
2.職業(yè)道德概念框架
3.注冊會計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用
4.非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用

審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求

1.基本要求
2.經(jīng)濟(jì)利益
3.貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系
4.與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流
5.與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系
6.為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)
7.收費(fèi)
8.影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)