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2020注會每日一練《稅法》:增值稅應納稅額的計算(2.26)
      2020-02-26 08:51:08     北京注協培訓網         
[摘要]注冊會計師每日一練題目都是北京注協培訓網專業團隊老師精心整理的,每一道題都會有相應知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。

注會稅法被很多考生稱之為“碎”法,這對考生的記憶力提出新的挑戰,考生必須全面復習,摒棄死記硬背,要努力做到知其意、明其理,并學會舉一反三。

  注會稅法考生必須在做練習方面有切實行動,習題演練是適應考試的必要步驟。CPA稅法考生平時多做練習是至關重要的。盡管習題不是考題,但可以讓考生增加對考試的適應性,而且習題中貫穿大量的重要考點,通過習題練習可以發現復習死角。別忘了用注會機考模擬訓練營去練習自己的答題速度,合理分配考試時間。

注會每日一練.png

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2019注會《稅法》每日一練

【多選題】某電梯生產企業為增值稅一般納稅人,2019年7月購進原材料取得的增值稅專用發票上注明價款500萬元、稅額65萬元;當月銷售自產電梯6部并負責安裝,開具普通發票取得含稅銷售額711.9萬元、安裝費30.9萬元、保養費12.72萬元、維修費6.36萬元。 該企業7月應繳納的增值稅為(  )。

A. 21.53萬元

B. 22.28萬元

C. 22.65萬元

D. 18.88萬元

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【參考答案】D

【答案解析】一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務,其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養服務,按照“其他現代服務”繳納增值稅。購進原材料取得增值稅專用發票的,是可以抵扣進項稅額的。該企業當月應繳納的增值稅

=711.9/(1+13%)×13%+30.9÷(1+3%)×3%+(12.72+6.36)÷(1+6%)×6%-65

=81.9+0.9+1.08-65

=18.88(萬元)

【知識點】增值稅應納稅額的計算

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